Карта медицинского освидетельствования поступающего на военную кафедру. Карта медицинского освидетельствования. Решение - «карта медицинского освидетельствования»

Далеко не все предприниматели имеют в штате отдельного сотрудника для ведения бухгалтерии. Это понятно - у кого-то нет таких объемов работы, кто-то не имеет возможности платить полноценную зарплату.

Выход - привлекать бухгалтера на разовые работы, справляться самостоятельно или воспользоваться специальным сервисом. О последнем варианте расскажем подробнее ниже, но для начала дадим скучную теорию о том, как вести отчетность ИП .

Индивидуальные предприниматели освобождены от необходимости вести бухгалтерский учет в полном смысле этого слова, т.е. знать длинный список активных и пассивных счетов, составлять бесчисленные проводки и делать бухгалтерский баланс не нужно. И хорошо, что так, иначе о самостоятельном ведении бухгалтерии и речи бы быть не могло. Тем не менее в обиходе закрепилось выражение «ведение бухгалтерской отчетности ИП », но большой ошибки в этом нет, к формулировкам придираться не будем.

Что делать нужно?

Вести учет доходов и расходов, чтобы, во-первых, правильно рассчитать налоги, во-вторых, ИФНС всегда могла проверить и убедиться, что вы все делали правильно, и в-третьих, чтобы вы сами имели представление о положении дел в бизнесе.

Также нужна налоговая учетная политика. Для многих это будет сюрпризом, но тем не менее так написано в НК РФ. В политике необходимо прописать порядок ведения учета и расчета налогов и закрепить бланки используемых документов. Вовсе необязательно составлять политику с нуля - в сервисе есть готовые образцы, которые можно взять за основу и доработать под себя.

Книга учета доходов и расходов

Ее нигде не регистрируют и регулярно в ИФНС не сдают, поэтому на первый взгляд может показаться, что можно с ней не заморачиваться, а то и вовсе не заполнять. Это заблуждение. Книгу налоговики могут потребовать в любой момент для проверки, и, если ее не представить или представить в ненадлежащем виде, то будет штраф. Книга должна быть, даже если не велась деятельность, не было доходов и расходов, просто в этом случае она будет с нулевыми показателями.

КУДиР могут не делать только те, кто использует ЕНВД. Для каждого из других режимов: ОСНО, УСН, ПСН есть своя форма. Для патентной системы она тоже есть, но называется немного по-другому: «Книга учета доходов».

КУДиР можно вести в бумажном и электронном виде. Если выбираете второй вариант, по окончании отчетного периода ее необходимо будет распечатать, прошить и подписать.

В книгу надо заносить каждую операцию в хронологическом порядке, причем данные берем не из головы, каждая запись должна быть подтверждена документом. Суммы указываются в полных рублях.

Подробную инструкцию по заполнению можно найти в следующих документах:

1. Для ОСНО - Приказ Минфина и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04-430.
2. Для УСН - Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н, приложение 2.
3. Для ПСН - Приказ Минфина от 22.10.2012 № 135н, приложение 4.
4. Для ЕСХН - Приказ Минфина от 11.12.2006 № 169н, приложение 2.

Обратите внимание - если режим предполагает расчет налога с разницы между доходами и расходами, то не все расходы для этого признаются, а только определенные виды. Перечень для УСН можно найти в п. 1 ст. 346.16 НК, для ЕСХН в ст.346.5.

Если совмещать системы налогообложения,учет и отчетность ИП должны быть отдельно по каждому из них, в том числе и КУДиР. В этом вам тоже поможет сервис «Мое дело» - вы будете вести единый хронологический учет только помечая, к какому режиму относится операция, а система сама сформирует отдельную книгу для каждого режима.

Ведение налоговой отчетности ИП

Для предпринимателей без работников она заключается в своевременной сдаче налоговых деклараций:

ОСНО

• 3-НДФЛ один раз в год до 30 апреля;
• НДС ежеквартально до 25 числа месяца после окончания квартала.

УСН

ЕНВД

Четыре ежеквартальные декларации в год до 20 числа после отчетного квартала.

ЕСХН

ПСН

Деклараций нет. Ведение отчетности ИП на патенте предполагает только заполнение книги учета доходов.

На любом режиме может возникнуть необходимость уплатить земельный налог, имущественный или транспортный. Отчитываться по ним предпринимателям все равно не надо, это обязаны делать только организации. Нужно лишь уплатить сумму из уведомления, которое придет из ИФНС.

Бухгалтерский учет и отчетность ИП с сотрудниками

Система налогообложения тут не играет никакой роли. Если у предпринимателя есть хоть один наемный сотрудник, у него появляется ряд обязанностей по платежам и отчетам. За сотрудника необходимо перечислять НДФЛ и страховые взносы. Причем налог удерживается из зарплаты работника, а расходы по взносам ложатся на плечи работодателя.

Раз год до 20 января подаютсяв ИФНС сведения о среднесписочной численности и форма 2-НДФЛ на каждого сотрудника до 1 апреля.

Ежеквартально в ИФНС сдается расчет по страховым взносам - в течение 30 дней по окончании квартала и 6-НДФЛ в течение месяца после квартала, а годовую до 1 апреля.

В ПФР отчитываются ежемесячно до 15 числа по форме СЗВ-М и раз в год по форме СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) до 1 марта. СЗВ-стаж - новая форма, первый раз ее надо будет сдать в 2018 году за отчетный 2017.

В ФСС предприниматели с работниками отчитываются по форме 4-ФСС в течение 20 дней по окончании квартала (тем, кто сдает в электронной форме, дается 25 дней).

Как вести отчетность по ИП самостоятельно с помощью сервиса «Мое дело»

Даже имея на руках подробную инструкцию человеку без опыта легко запутаться и наломать дров. Чтобы без ошибок вести учет и заполнять отчеты надо вариться в этом не один год. Относительно легко может быть заполнить и сдать нулевку, хотя и там есть свои нюансы. Остальное требует знаний и времени. Мы не хотим убедить вас непременно нанять бухгалтера, а предлагаем более выгодный способ. Вы сможете справиться со всеми задачами самостоятельно, но с надежным помощником в виде сервиса :

1. Вы будете заполнять отчеты пошагово с помощью электронного мастера. При этом не надо будет искать и скачивать актуальную форму и штудировать правила, система все знает сама. Реквизиты и цифры встанут туда, где они должны быть - никаких опечаток и ошибок.
2. Расчеты налогов, заработной платы и прочих платежей в сервисе будут делаться автоматически на основе введенных данных
3. Сформированные отчеты при желании сможете сразу отправлять в налоговую в электронном виде, а также отслеживать их статус.
4. Будете иметь возможность не только рассчитывать, но и сразу уплачивать налоги - сервис интегрирован с банками.
5. Сможете задавать вопросы экспертам и бесплатно получать консультации.

Можно еще долго рассказывать о преимуществах сервиса, но лучше испытать их на себе, тем более что за мы денег не берем - пробный период бесплатный, нужно только зарегистрироваться.

Ведение бухгалтерского учета в ИП имеет множество нюансов и особенностей, с которыми не мешает ознакомиться начинающим предпринимателям. Какие режимы налогообложения применяются ИП, каковы их достоинства и недостатки, чем выгоден тот или иной способ ведения учета - все это можно узнать из нашей статьи.

Общие особенности бухгалтерского учета ИП

Принимая решение о своей регистрации в качестве ИП, не все бизнесмены понимают, что с момента выдачи им соответствующего свидетельства за результаты предпринимательской деятельности придется отвечать всем своим имуществом. То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д. Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя бухгалтерский учет.

Казалось бы, какое отношение полная ответственность такого рода может иметь к бухгалтерскому учету? Да самое прямое. Неправильно организованный учет может привести к назначению крупных штрафов и начислению пеней за весьма вероятные (при неправильной организации) бухгалтерские ошибки. И вот эти санкции могут затронуть не только денежные средства и имущество, относящееся к бизнесу, а все состояние ИП. К тому же, и на это стоит обратить особое внимание, возникшие во время ведения бизнеса долги не аннулируются при закрытии ИП. Выплачивать эти долги, так или иначе, придется, потому что, если этого не сделать, - речь может пойти о принудительном их взыскании и даже о возбуждении уголовного дела. Если физическое лицо имеет 3-летнюю задолженность по уплате налогов в сумме более 600 тыс. руб., и это составляет 10% от начислений, подлежащих выплате, его имеют право привлечь к уголовной ответственности согласно ст. 198 УК РФ. Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более 1800 тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства.

• Во-первых, даже если штрафы начислены и обязательны к уплате, их размер можно попробовать уменьшить, обратившись в суд. Судьи часто идут навстречу предпринимателям и снижают суммы штрафных санкций, принимая во внимание тяжелую финансовую ситуации ИП и его семьи.
• Во-вторых, сами размеры штрафов у ИП гораздо ниже, чем аналогичные санкции, касающиеся организаций. Разница в размере наказания за бухгалтерские и административные нарушения у ИП и юридического лица очень существенна.

Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Т. е. он не делает какие-либо бухгалтерские проводки, не составляет балансы и прочие сложные для понимания расчеты. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета. Из общих черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить 2:

1. Каждый предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД).
2. Независимо от хозяйственной активности все ИП должны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный Фонд РФ (ПФР).

Особенности ведения бухгалтерии ИП при ОСНО

Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной системе налогообложения, в сравнении с учетом у прочих ИП, - самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции. В отраслях, где предложение товара (или услуги) намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком.

Соответственно, ИП, применяющий обычную систему налогообложения, должен:

• Как и все ИП, вести книгу учета доходов и расходов.
• Являясь плательщиком НДС, заполнять книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры на товары (или услуги) и в установленных законом случаях регистрировать их в соответствующем журнале.
• Если предприниматель нанимает работников, он должен вести кадровый учет.

Этот вариант предусматривает уплату следующих налогов:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - предприниматель платит 13% с доходов, полученных в результате своей деятельности. Из полученных доходов ИП может вычесть расходы, имеющие подтверждение документами; или расходы без такого подтверждения - в размере не более 20% от полученного дохода. Также доход уменьшается на сумму уплаченных налогов, взносов в ПФР и госпошлин, связанных с ведением бизнеса.
2. Налог на добавленную стоимость в размере 18%.
3. Фиксированный взнос за себя в ПФР.
4. НДФЛ и страховые взносы с заработной платы наемных работников.
5. Возможно, в регионе установлены какие-то местные налоги, уплачивать которые тоже необходимо (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю и т. д.)

Отчитываются ИП на ОСНО перед налоговой инспекцией:

• По НДС - каждый квартал до 25 числа следующего за ним месяца.
• По НДФЛ - ежегодно до 30 апреля следующего календарного года.
• Установленная отчетность перед внебюджетными фондами и НИ, если имеются наемные работники.

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем - упрощенная. Понятие «упрощенка» (или УСН) знакомо каждому мало-мальски связанному с бизнесом человеку. Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью. Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения - «доходы» или «доходы минус расходы» - предполагают разные ставки для расчета. В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором - как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары и оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания оплаченных услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях всесторонней организации производства, хранения и сбыта продукции.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов (КУДиР) и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Нужен ли предпринимателю бухгалтер для ведения столь простого учета - решать только ему.

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: ведение кадрового учета; уплата всех налогов с их з/платы; отчетность перед внебюджетными фондами. Фиксированные платежи в ПФР обязательны при обеих системах.

Элементарная бухгалтерия для ИП на ЕНВД и ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налогообложение по системе ЕНВД, не обязаны вести даже книгу учета доходов и расходов. Таким ИП в обязанности вменен лишь учет физических показателей, которые характеризуют осуществляемый ими вид деятельности. Бизнесмен на этой системе: предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа следующего за кварталом месяца); уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа того же месяца).

Предпринимателям, применяющим ЕСХН, не повезло так, как «вмененщикам»: им вести книгу доходов и расходов все же придется. Зато налоги на ЕСХН платятся всего два раза в год (25 июля и 31 марта), а годовой отчет в налоговую нужно сдать до 31 марта следующего года.

Фиксированный налог в ПФР для обеих систем остается неизменен. При наличии работников перечислять с их заработной платы налоги и отчитываться перед контролирующими органами придется так же, как и предпринимателям на ОСНО.

Ведение бухгалтерии - это сложный процесс, который подразумевает документальное оформление всех операций, связанных с бизнесом. Он включает в себя оформление внутренней документации и отчетов для передачи в налоговые органы.

Чаще всего бухучет ИП ведётся с помощью применения программы «1С Предприниматель». Софт относится к числу рекомендованных ФНС.

Нюансы индивидуального предпринимательства

Возникновение желания заняться частной предпринимательской деятельностью непременно влечет за собой . В настоящее время это делается только в налоговой службе. ИП отличается от всех других форм собственности тем, что он несёт бремя долговой ответственности единолично. При этом любые долги непосредственно затрагивают его имущество.

В настоящее время государство не предъявляет к ИП таких требований, какие существуют к другим формам организации предпринимательской деятельности, но это не означает, что ответственности не существует вовсе.

Степень ответственности регулируется той формой налогообложения, которую выбирает частный предприниматель ещё в ходе регистрации своей деятельности.

Закон предусматривает наличие нескольких форм - (упрощенная), (вмененная), (патент) и . Многие стремятся к максимальному избавлению себя от необходимости вести бухгалтерию, поэтому выбирают упрощёнку, где вести учет могут они сами, даже без наличия специального бухгалтерского образования.

Государство сохраняет за ИП ряд преимуществ. Среди них:

• возможность уменьшать объём налогов в судебном порядке;
• существенное уменьшение размеров самих штрафов.

Особенности бухгалтерии в зависимости от системы налогообложения

Самое главное преимущество предпринимателя заключается в том, что он не обязан вести полноценную бухгалтерскую отчетность, такую как ООО и другие юридические лица.

Рассмотрим схему ведения бухгалтерии на ОСНО (наиболее полный вариант). Она обязует предпринимателя работать с бухгалтерскими журналами и вести:

• документооборот по кадровому учёту.

Она также подразумевает уплату следующих налогов:

• Основным налогом будет взнос, который назначает государство на физических лиц (). Это 13% от дохода предпринимателя. Из всех полученных доходов для уменьшения суммы взноса можно вычесть расходы, подтвержденные документально. Можно даже вычесть неподтвержденные расходы, но в размере не более 20% от дохода. Также сумму можно уменьшить на величину уплаченных .
  При этом, если на предпринимателя работает наемный персонал, нужно будет делать отчисления НДФЛ и страховых взносов с их заработной платы.
• Вторым видом станет . Его ставка — 18% .
• Третий вид отчислений - взносы в пенсионный фонд. С 2014 года их размер зависит от дохода, который получает ИП в течение года, т. е. эта величина перестала быть фиксированной. Если доход меньше 300 000 рублей, то ИП продолжает платить фиксированные суммы (но каждый год они разные, в 2016 году — 23 153,33 рубля ), если больше — то плюсом еще платится 1% от разницы между величиной дохода и 300 000 рублями.
• Но и это не всё. В конкретном регионе могут быть установлены еще какие-то сборы. ИП про них никто в известность не поставит, а вот неуплата может быть причиной для возникновения штрафных санкций.

Форма отчётности здесь достаточно проста. По НДС предприниматели отчитываются в течение каждого квартала (до 25 числа следующего месяца). А по НДФЛ — всего лишь раз в год (до 30 апреля следующего года).

Многие ИП выбирают УСН. Она подразумевает лишь ведение книги расходов и доходов, а также подачу соответствующей декларации в ФНС ежегодно до 31 марта следующего за отчетным года. Сама система подразумевает два варианта расчета налога: доходы (6%) и доходы минус расходы (15%) .

ИП, перешедшие на ЕНВД, не обязаны вести никакой документации. Достаточно заполнять декларацию и ежеквартально подавать в налоговые органы (до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца).

О том, какую отчетность нужно сдать ИП без работников, смотрите на следующем видео:

Варианты ведения

Очень часто индивидуальные предприниматели задаются вопросом о том, как они будут вести бухгалтерскую отчётность. Что лучше: заполнять всё самостоятельно или обратиться в профессиональную компанию, которая оказывает соответствующие услуги? Ответ достаточно прост. Поручать кому-то вести бухгалтерию (если вы при регистрации выбрали ОСНО) имеет смысл лишь в том случае, если есть надежда на то, что удастся найти максимум причин для того, чтобы снизить налоги.

Работа вашего сотрудника или сторонней организации может вылиться в 15-20 тыс. Вопрос в том, что она подразумевает - просто проведение проводок и подачу документов в налоговую службу или работу по оптимизации налогообложения. Последнее может привести к тому, что оплата труда бухгалтеров даст экономию в такую же сумму, сколько они возьмут за свои услуги.

Делится на несколько видов:

• постоянное сопровождение бизнеса;
• сопровождение на регулярной основе, но только по разовым обращениям клиента. Каждый раз заключается новый договор;
• разовые работы. Их часто оказывают бухгалтера на дому. Они могут подготовить декларации или проверить правильность их оформления, создать документы нулевой отчетности, но не оказывают комплексных услуг.

В случае возникновения непредвиденных трудностей даже на УСН лучше всего обращаться за разовой помощью к специалистам.

Изменения в бухгалтерии с 2016 года

Их много, но коснутся они в первую очередь тех ИП, которые имеют работников:

• Изменение суммы взносов в ПФР и в ФФОМС. В основе будет лежать МРОТ, который с 1 января равняется 6204 руб. (с 1 июля сумма увеличилась до 7500 рублей, однако расчет идет по старому показателю). Отчисления в ПФР будут производиться по следующей формуле - 6204 руб. × 26% × 12= 19 356,48 руб., а в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).
• Ужесточена будет и система штрафов. Сейчас за нарушения в бухгалтерии предприниматели платят 2-3 тыс. рублей. Теперь суммы станут выше - от 4 до 10 тыс. Введено и отдельное наказание за повторное нарушение, которое может удвоить штраф или дисквалифицировать предпринимателя на срок от одного до трёх лет.
• Ожидается рост ставки налога на имущество для ИП, которые работают не по упрощённой схеме.
• Будет изменён внешний вид . Отчетность можно будет сдавать только в электронном виде.
• Начиная с 2016 года за неуплату страховых взносов будут привлекать к уголовной ответственности.

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи - что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять - штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2019 году

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Однако это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учета существует другой - налоговый учет.

Налоговый учет - это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчета налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Чтобы разобраться в налоговой отчетности и порядке налогового учета, надо обладать профессиональными знаниями или самостоятельно изучить эти вопросы. А кроме того, есть специальная отчетность по работникам, кассовые и банковские документы, первичная документация и т.д.

Часто предприниматели не видят особой разницы между видами учета, поэтому всю свою бухгалтерию называют бухгалтерским учетом. Хотя в нормативном понимании это не соответствует действительности, но на практике это привычное выражение, поэтому мы тоже будем его использовать.

Итак, как правильно вести бухгалтерский учет? Ответ один - профессионально. Бухгалтером для ИП может быть штатный работник или специалист . Если количество хозяйственных операций у ИП не слишком велико, то зарплата бухгалтера, принятого на постоянную работу, может оказаться неоправданными расходами. Если же вы готовы самостоятельно заняться своим учетом, то мы расскажем, как это сделать.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно? Возможно ли это? Ответ вы найдете ниже в пошаговой инструкции.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2019 года

Итак, на вопрос: «Обязан ли ИП вести бухгалтерский учет в 2019 году?» мы получили отрицательный ответ. Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо. С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.

Шаг 1. Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.

Шаг 2. Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: « ». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать . Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.

Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в . Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость - . Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников - 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:

• срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) - каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) - ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите .

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от .

Программа для ведения бухгалтерского учета для ИП

Для тех, кто самостоятельно решил вести свою бухгалтерию, мы рекомендуем бесплатную онлайн-бухгалтерию от Тинькофф. Эта программа позволяет вести бухгалтерию для ИП онлайн. Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите бесплатно:

• выпуск КЭП в подарок
• 2 месяца обслуживания счёта бесплатно
• напоминания о сроках сдачи и оплаты
• автоматическое заполнение декларации

Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.

Еще на стадии регистрации предпринимателю следует определиться с системой налогообложения для своего будущего предприятия. После этого следует решить еще один важный вопрос: кому доверить ведение бухгалтерии. У ИП есть несколько вариантов его решения. Рассмотрим некоторые из них.

Ведение бухгалтерии

У ИП есть несколько возможностей:

1. Заключить договор со специализированной фирмой на сопровождение отчетности. Этот способ считается наиболее затратным в финансовом плане. Однако при этом такой выход из ситуации полностью устраняет необходимость вникать в отчетность со стороны владельца предприятия. Опытные специалисты компетентных компаний сопровождают отчетность от начала и до конца, представляют интересы бизнеса в различных инстанциях.
2. Наем приходящего бухгалтера. Этот вариант не такой затратный, как предыдущий. Однако в этом случае существует определенный риск. Выбор опытного специалиста будет лежать исключительно на предпринимателе. Сегодня найти человека, который может работать на дому и прекрасно справляться с поставленными задачами, достаточно сложно. Не так просто определить с первого взгляда объем знаний и компетентность специалиста. В таких делах целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу.
3. Бухгалтерия самостоятельно. Так поступают многие предприниматели, предприятие которых используют спецрежимы налогообложения. Бухгалтерия ИП на УСН и прочих системах имеет достаточно простую схему. С ней вполне может справиться и непрофессионал в этом деле. Тем более что существуют разнообразные автоматизированные сервисы, в которых подробно описывается бухгалтерия для ИП (например, специально для предпринимателей без бухгалтера)

Последний вариант обладает рядом несомненных преимуществ для предпринимателей.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы. Такие занятия будут способствовать упорядочению полученных знаний. Выбирая этот вариант, предприниматель существенно экономит свои средства. Однако такая "бесплатная" бухгалтерия для ИП требует временных затрат. Это следует учитывать. Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы. К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы. Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия.

Базовые понятия

Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация. Она используется в трех основных направлениях:

1. Управлении.
2. Налогообложении.
3. Бухгалтерии.

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.

ОСНО

Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам. В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС. Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах. На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%. Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять

Наемные сотрудники

При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:

1. В ИФНС о среднесписочной численности сотрудников и их доходах (ф. 2-НДФЛ). Первый документ сдается до 20 января, второй - до 1 апреля.
2. В ФСС. В эту службу сдаются ежегодная и ежеквартальная ведомости по ф. ФСС-4 до 15-го числа месяца, который начинается после окончания отчетного периода.
3. В ФОМС и ПФР. В эти органы сдается форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца с даты окончания года и каждого квартала.

Если предприниматель работает один и не выступает в качестве нанимателя, ему необходимо отчислять фиксированные медицинские и пенсионные взносы "за себя".

УСН ИП

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО. Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Этот режим, вместе с "упрощенкой", входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности. Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли. Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры. Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе.

Важный момент

При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо сдавать отчетность каждый квартал до 20 числа месяца, от которого начинается новый отчетный период. Уплата налога осуществляется до 25 числа. Предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны вести учет. Однако это не освобождает их от соблюдения кассовых требований и порядка, в соответствии с которым осуществляются операции с наличностью. Таким образом, предприниматель должен иметь Кассовую книгу, подтверждающую перемещение средств. Сохраняется обязанность внесения страховых платежей и отчетности по персоналу.

Заключение

Какую бы систему обложения не выбрал предприниматель, на изучение схему потребуется определенное время. При этом следует учитывать, что в законопроекты, рекомендации, методические материалы периодически вносятся изменения, за которыми необходимо следить. Целесообразно установить программное обеспечение, позволяющее осуществлять учет в автоматизированном режиме. Тем более что налоговые органы принимают отчетность в электронном виде. Необходимо отметить, что обновление программ происходит в соответствии с принимаемыми законодательными нормами. Это позволяет предпринимателю всегда быть в курсе изменений и правильно составлять документацию. В целом изучение схем обложения не представляет особенных сложностей. Специалисты рекомендуют начать с упрощенных, льготных режимов.